Que Significa Afecto En La Sat?

Afecto: Que se aplica o grava con impuesto.

¿Cuáles son los terminos tributarios?

Son aquellos actos emitidos por la Administración Tributaria que pueden ser objeto de reclamación, como la Resolución de Determinación, la Orden de Pago y la Resolución de Multa.

¿Qué es un contribuyente ante la SAT?

¿Qué es un contribuyente Especial SAT Guatemala? – Un contribuyente especial en Guatemala es aquella persona jurídica nombrada así por SAT, donde se le asigna dicha categoría por sus operaciones, ingresos brutos anuales declarados, el monto de sus activos y el aporte fiscal de los mismos.

¿Cómo se califica a un contribuyente especial?

Un contribuyente especial o un agente de retención pueden ser una persona natural o una jurídica que haya sido designado como tal por el Servicio de Rentas Interna (SRI) por su comportamiento tributario. Parámetros para ser designado como contribuyente especial o agente de retención Agente de retención La persona natural o jurídica cumplirá con lo siguiente en los dos últimos ejercicios fiscales:

Llevar contabilidad completaEstar al día en sus obligaciones tributarias y demás obligaciones formalesNo tener deudas relacionadas con las retenciones de impuestosNo ser empresa inexistente de acuerdo con la calificación de la Administración TributariaOtros parámetros indicados por la Administración Tributaria, que por su naturaleza permitan un adecuado control tributario

Contribuyentes especiales Se tomarán en cuenta, entre otros parámetros:

El nivel de activosEl volumen y relevancia de transaccionesEl porcentaje de participación en la recaudación de impuestos

¿Cuáles son las obligaciones de un contribuyente especial y de un agente de retención? A más de las obligaciones generales previstas en la normativa tributaria vigente, se encuentra obligados a:

Realizar retenciones de Impuesto a la Renta e IVAEmitir comprobantes de retención en la fuenteIndicar en sus comprobantes la denominación “Agente de retención o Contribuyente especial” y el número de la resolución con la que fueron calificadosLlevar los registros contables por las retenciones y sus pagos (declaraciones), y mantener un archivo cronológico de los mismos

Consulta el detalle de contribuyentes calificados como agentes de retención y contribuyentes especiales en https://www.sri.gob.ec/catastros También te puede interesar: Conoce las claves del ahorro Conoce sobre la educación financiera y su importancia Cómo manejar las finanzas si eres madre o padre soltero Tomado y adaptado de: https://www.sri.gob.ec/web/intersri/normativa-para-agentes-de-retencion-y-contribuyentes-especiales

¿Cuáles son los efectos tributarios?

Es la capacidad hipotética de la autoridad tributaria para obtener ingresos con fines de finanzas públicas dentro de la base tributaria disponible existente (Olarte, 2020). Es la medida en que un organismo o área gubernamental genera ingresos fiscales a partir de su capacidad fiscal (Barrionuevo, 2018).

¿Cómo se le llama a no pagar impuestos?

¿Quién paga los impuestos? –

1. Objetivos
2. Contenidos
3. Recordemos que.
4. Glosario
5. Sugerencias de uso para Educación Primaria
6. Sugerencias de uso para Educación Secundaria

Con esta sesión se pretende que los alumnos sean capaces de conocer:

• La generalidad del deber de contribuir (artículo 31 de la Constitución Española)
• El concepto de capacidad económica y sus diversas manifestaciones.
• La función redistributiva de los impuestos. Tarifas progresivas y mínimos personales y familiares.
• El concepto de fraude fiscal y sus principales consecuencias: condiciona el nivel de calidad de los servicios públicos y prestaciones sociales, afecta a la presión fiscal que soportan los contribuyentes cumplidores y distorsiona la actividad de los distintos agentes (competencia desleal generada por los contribuyentes incumplidores)
• La doble vertiente del fraude fiscal: en el ingreso y en el gasto público.

Sabemos que todo grupo, toda colectividad, tiene unas necesidades comunes que deben ser financiadas mediante las aportaciones económicas de los miembros de ese colectivo. El Estado es la forma que tiene de organizarse políticamente una comunidad de ciudadanos.

Por eso, el Estado tiene el derecho a exigir y los ciudadanos el deber de aportar los recursos económicos necesarios para financiar las necesidades comunes. Los impuestos, por tanto, son unas cantidades de dinero que los ciudadanos están obligados por ley a pagar para que el Estado y el resto de administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.

El artículo 133 de la Constitución Española dice que: “La potestad originaria para establecer los tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley. Las Comunidades Autónomas y las Corporaciones Locales podrán establecer y exigir tributos, de acuerdo con la Constitución y las leyes”.

1. El artículo 31 de la Constitución española dice que: “Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio”,
2. Este artículo quiere decir que, en nuestro país, las aportaciones que tienen que hacer los ciudadanos para contribuir al pago de los gastos públicos se tienen que regir por un principio muy importante, que es el de la capacidad económica.

Por eso, aunque todos los ciudadanos tienen que contribuir ( principio de generalidad ), no siempre lo hacen en la misma proporción porque no todos disponen de los mismos recursos económicos. El principio de igualdad determina que los ciudadanos con igual capacidad económica han de pagar la misma cantidad de impuestos y que los ciudadanos con distinta capacidad económica han de pagar distinta cantidad de impuestos.

• Así, la Constitución determina que, en el sistema tributario español, quienes más dinero tengan deberán aportar más euros al fondo común para el pago de los bienes y servicios públicos ( principio de progresividad ).
• Aunque con ciertos límites, porque también la Constitución exige que el sistema tributario no lleve la aplicación del principio de progresividad tan lejos que mediante los impuestos, pueda amenazar la capacidad económica de los contribuyentes ( alcance confiscatorio ).2.1.2 La capacidad económica y sus manifestaciones La capacidad económica se configura, de este modo, como el criterio preferente de justicia en el reparto de las cargas económicas necesarias para hacer frente a las necesidades públicas y, por tanto, es el principal criterio que rige el sistema tributario español.

La capacidad económica de cada ciudadano se manifiesta de distintas formas, bien a través de la riqueza que posee, bien a través de los ingresos que obtiene, o bien a través de los distintos tipos de consumo que hace. Se considera que la posesión del patrimonio, la obtención de rentas, la adquisición de una herencia o una donación, la compra de mercancías son hechos representativos de capacidad económica, también llamada ” capacidad contributiva “, porque, en función de ella, realizan los contribuyentes sus aportaciones tributarias a la Hacienda Pública.

• Es decir, es el dinero que se tiene, o que se demuestra que se tiene a juzgar por las cosas que una persona compra o posee.
• Por eso, la capacidad económica es un indicador de la capacidad contributiva, porque demuestra lo que un ciudadano puede y debe pagar en concepto de impuestos.
• El que tiene mayor capacidad económica, tiene mayor capacidad contributiva y, por eso, tiene que pagar más en concepto de impuestos, con los límites estipulados para evitar que los tributos sean tan altos que tengan alcance confiscatorio.2.1.3 Solidaridad e igualdad de oportunidades Los impuestos hacen posible la financiación de las necesidades comunes, es decir son el “precio” que se paga por los bienes y servicios públicos.

Además, los impuestos permiten que exista una mayor igualdad de renta y riqueza entre los ciudadanos. Esto es lo que se conoce como función redistributiva de los impuestos, Como se ha indicado anteriormente, el artículo 31 de la Constitución establece que el sistema tributario español estará inspirado en el principio de progresividad, es decir, pagará más impuestos quien más capacidad económica tenga.

1. Por eso, se dice que los impuestos cumplen una función redistributiva.
2. Además, como se indicó en la guía didáctica 1, todos los ciudadanos tienen derecho a beneficiarse por igual de los bienes y servicios públicos (por ejemplo, las autovías), independientemente de que hayan pagado más o menos impuestos porque tengan mayor o menor capacidad económica.

E incluso, en determinados casos (por ejemplo, servicios sociales, seguro de desempleo) sólo pueden beneficiarse de estas prestaciones públicas, los ciudadanos con una capacidad económica menor. Por eso, se dice que el gasto público cumple también una función redistributiva.

1. Existe, por tanto, un transferencia de recursos de los que más capacidad económica tienen a los que menos.
2. Desde este punto de vista, el pago de los impuestos tiene un sentido ético mucho más amplio que el simple acatamiento de una obligación legal.
3. No se trata, por tanto, de un mero intercambio de bienes y servicios comprados al Estado al precio del pago de los impuestos.

Se trata de conseguir la igualdad de oportunidades para el pleno ejercicio de los derechos políticos, económicos y sociales por parte de todos los ciudadanos. Con los impuestos, en definitiva, se contribuye a hacer realidad los principios de justicia y equidad mediante las aportaciones solidarias que el Estado exige a todos los ciudadanos.2.2 La evasión y el fraude 2.2.1 Cumplimiento fiscal El pago de los impuestos afecta principalmente a los intereses materiales, concretos y personales de cada individuo.

Puede que en el plano de los juicios morales se esté plenamente de acuerdo con el cumplimiento del deber tributario porque se asuma que es un deber ciudadano. Pero cuando se pasa al plano de la conducta, al cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondientes, donde lo que entra en juego es el interés propio, es posible que tales convicciones se hayan debilitado considerablemente generando actitudes menos favorables al cumplimiento fiscal y más proclives a la evasión y al fraude.

Las normas fiscales forman parte del conjunto de normas sociales que debe cumplir un individuo adulto en una sociedad democrática. Un ciudadano que vive en este modelo social tendría que cumplir correctamente los requerimientos que el sistema fiscal le exige sin esperar a que se ejerciera sobre él la presión coactiva de la Administración.

1. Las responsabilidades fiscales deberían formar parte del conjunto de valores que todo ciudadano tiene que asumir, respetar y defender.2.2.2 El fraude en gastos e ingresos El cumplimiento fiscal es una cuestión de ciudadanía.
2. Los efectos del incumplimiento, es decir del fraude fiscal, perjudican a todos los ciudadanos pero especialmente a aquéllos que asumen sus responsabilidades ciudadanas y cumplen correctamente sus obligaciones tributarias.

El fraude fiscal es un fenómeno complejo basado en una mentalidad de derechos adquiridos sin ninguna contrapartida desde la vertiente de las responsabilidades. Es, en definitiva, un problema de socialización inadecuada en los valores éticos de justicia y solidaridad.

El cumplimiento fiscal no se agota en el correcto cumplimiento de las obligaciones tributarias. El término fiscal incluye las dos vertientes del presupuesto público: la de los ingresos y la de los gastos públicos. Por eso, también por la vía del gasto público puede haber fraude, que es el que se comete cuando se abusa de los bienes y servicios públicos, o cuando se utilizan mal o se destrozan.

Esa falta de respeto a lo que es público, pagado con el esfuerzo colectivo y puesto a disposición de todos para el beneficio común, es también un problema de ciudadanía; supone tanto una injusticia como una muestra de insolidaridad. Los impuestos son unas cantidades de dinero que los ciudadanos obligados por ley pagan para que el Estado y el resto de administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los gastos públicos.

Todos los ciudadanos sin excepción tienen que contribuir a financiar los gastos públicos mediante el pago de los impuestos en la forma establecida por las leyes. Pero, no todos los ciudadanos han de contribuir en la misma proporción, porque no todos disponen de los mismos recursos económicos. La capacidad económica de cada ciudadano se manifiesta de distintas formas, a través de la riqueza que posee, los ingresos que obtiene o a través de los distintos consumos que hace.

La capacidad económica es un indicador de la capacidad contributiva, porque demuestra lo que un ciudadano puede y debe pagar en concepto de impuestos. Con los impuestos se hace posible la financiación de los bienes y servicios públicos y, además, se contribuye a hacer realidad los principios de justicia y equidad mediante las aportaciones solidarias que el Estado exige a todos los ciudadanos.

1. El fraude fiscal se produce porque no se pagan los impuestos que corresponden y también puede producirse por la vía del gasto público cuando se abusa de los bienes y servicios públicos, o cuando se utilizan mal o se destrozan.
2. También la Agencia ofrece sus servicios por Internet, de tal forma que los ciudadanos pueden hacer sus gestiones telemáticamente, sin moverse de su casa.

La Agencia se ha comprometido con la modernidad y busca ofrecer un conjunto de servicios completo al ciudadano, a la vez que persigue simplificar todos los trámites que tienen que ver con los impuesto.

• Base imponible : Cantidad fijada por las leyes tributarias con la que se establece la capacidad económica del contribuyente. Esta cantidad está integrada, por ejemplo, en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas por las rentas que obtiene una persona en el año y atendiendo a la clasificación de dichas rentas se dividirá en dos partes: general (sueldo, alquileres, etc.) y del ahorro (intereses de cuentas bancarias, ventas de acciones, etc.). En el Impuesto sobre el Valor Añadido la base imponible está integrada por el precio del producto que se compra o del servicio que se recibe. Esta cantidad se multiplica por un porcentaje, también llamado tipo o tarifa, fijado por las leyes.
• Capacidad económica : La que tiene en cuenta el legislador para establecer cada impuesto a cargo de los contribuyentes. Se considera que la obtención de rentas, la posesión del patrimonio, la adquisición de una herencia o una donación, la compra de mercancías son hechos representativos de capacidad económica, también llamada capacidad contributiva, porque en función de ella, realizan los contribuyentes sus aportaciones tributarias a la Hacienda Pública. Es decir, es el dinero que se tiene, o que se demuestra que se tiene a juzgar por las cosas que uno compra o posee. Por eso, la capacidad económica es un indicador de la capacidad contributiva, porque demuestra lo que un ciudadano puede y debe pagar en concepto de impuestos. El que tiene mayor capacidad económica, tiene mayor capacidad contributiva (y viceversa).
• Contribuyente : Persona, física o jurídica (una persona jurídica es una empresa o similar), que contribuye al sostenimiento de los gastos públicos mediante las aportaciones en dinero que entrega a la Hacienda Pública (impuestos, principalmente) con arreglo a su capacidad económica (renta, patrimonio, adquisiciones, etcétera) y en la cuantía prevista en la ley.
• Elusión fiscal : Comportamiento del contribuyente que utiliza una norma tributaria que estaba pensada con una finalidad distinta por el legislador, y con el que se pretende conseguir un resultado económico prohibido por la ley o contrario a la norma tributaria (por ejemplo, presentar una declaración tributaria incorrecta para conseguir una beca, ayuda o subvención y luego presentar una declaración complementaria como si se estuviera rectificando un olvido, compra-ventas ficticias, ventas que encubren donaciones, préstamos que en realidad son aportaciones de capital, pero que tributan de forma distinta, etc.). En realidad, es bordear o sortear la ley: es aprovechar una norma tributaria que estaba pensada para otra cosa con el objetivo de pagar menos impuestos.
• Evasión fiscal : Es un comportamiento análogo al fraude fiscal, pero es una distinción meramente semántica. Técnicamente, la evasión es sinónimo de fraude. Socialmente, la evasión parece tener un significado menos fuerte. Sin embargo, en el vocabulario hacendístico tradicional, la evasión es más amplia que el fraude: incluye tanto el fraude tributario, como el contrabando aduanero, o la salida de divisas del país, etc. Es decir: todo comportamiento ilegal que comporta un daño al Tesoro Público, sea o no relativo a los impuestos.
• Fraude fiscal : Comportamiento del contribuyente que oculta, disfraza o manipula su capacidad económica para no ingresar a la Hacienda Pública la cantidad de impuestos que está obligado a pagar según las leyes vigentes.
• Función redistributiva de los impuestos : Uno de los objetivos que tienen los impuestos consiste en hacer que paguen más los que más tienen y menos los que tienen menos, a fin de que la carga de los gastos públicos se distribuya con mayor justicia social. También los impuestos sirven para que el Estado y otras administraciones públicas redistribuyan el dinero que reciben por la vía de los gastos públicos (por ejemplo, sanidad pública para todos, campañas de vacunación, dinero para investigación y desarrollo social, becas de enseñanza, ayudas para compra de vivienda, ayudas para transporte, ayudas domiciliarias y residencias para personas mayores y discapacitadas, etc.).
• Mínimo personal y mínimo familiar : Es la cantidad de dinero que todos necesitamos para poder vivir dignamente como personas y poder pagar nuestras necesidades básicas y que, por ello, no tributa en el IRPF. Esta cantidad varía según las circunstancias personales y familiares del contribuyente (número de hijos, número de ascendientes, número de personas discapacitadas).
• Obligaciones tributarias : Constituyen una serie de acciones que, por mandato legal, deben realizarse. Por ejemplo, lo son el pago de impuestos en el plazo y de la forma que determina la ley. También, lo son el suministro de información económica que la ley tributaria establece, aunque el resultado de esta obligación no sea una aportación económica.
• Progresividad de los impuestos : Los impuestos se pueden liquidar según los siguientes criterios:
  • Todos pagan la misma cantidad (“capitación”);
  • Proporcionalmente a su respectiva capacidad económica (el 15 por ciento, por ejemplo); y
  • Más que proporcionalmente a su capacidad económica (“impuesto progresivo”). En esta última modalidad quien tiene, por ejemplo, una renta de 30.000 euros paga el 10 por ciento por los primeros 6.000 euros; el 12 por ciento por los segundos 6.000 euros, el 15 por ciento por los terceros 6.000 euros, etcétera. Significa no pagar un porcentaje lineal por todo el dinero que se tiene, sino distribuir el dinero que se tiene en tramos, y donde el porcentaje que se aplica (tipo impositivo) va siendo mayor según va ascendiendo el tramo de dinero.
• Sistema tributario español : Conjunto de impuestos y demás tributos existentes en España, establecidos y regulados por ley conforme a los principios enunciados en la Constitución.
• Solidaridad : Es la adhesión expresa a la causa y realidad de otros, que se pone de manifiesto con el ofrecimiento expreso de apoyo y la puesta en práctica de una ayuda material y moral.
• Tarifa progresiva : Tipo de gravamen, alícuota o porcentaje a aplicar sobre la base imponible cuando ésta se expresa en cantidades monetarias y se divide por tramos, de tal forma que al aumentar la base y pasar al tramo siguiente se incrementa el tipo. Significa aplicar porcentajes mayores (tipos impositivos) a los tramos de dinero más altos.
• Tributos : Son aportaciones dinerarias establecidas por las leyes para proporcionar ingresos a la Hacienda Pública con objeto de que ésta pueda atender los gastos públicos. Se clasifican en impuestos, tasas y contribuciones especiales:
  • Impuestos : Son los tributos más importantes y que los ciudadanos deben pagar obligatoriamente sin que exista una contraprestación individualizada específica y que se fundamentan en hechos que demuestran la capacidad económica de los ciudadanos (por ejemplo: el IRPF o el IVA).
  • Tasas : Son tributos que pagan los ciudadanos como consecuencia de la realización de una actuación administrativa que les beneficia individualmente, pero que están obligados a solicitar o recibir (por ejemplo: la recogida de basuras, o la expedición del DNI).
  • Contribuciones especiales : Son tributos que se pagan cuando una actuación pública dirigida a satisfacer una necesidad colectiva produce un beneficio especial a determinados individuos (por ejemplo: el aumento de valor de una finca como consecuencia de la realización de una obra pública).

5 Sugerencias de uso para Educación Primaria

5.1	Antes de empezar
5.2	Exposición del profesor
5.2.1	Los derechos y las responsabilidades de los ciudadanos
5.2.2	La evasión y el fraude
5.3	Actividades para el tercer ciclo de Primaria
5.3.1	Ciudadanos y contribuyentes
5.3.2	Empresas
5.3.3	Problemas sobre proporciones, ordenación de cantidades.
5.3.4	Recogida de datos y representación de datos
5.3.5	Producción de textos
5.3.6	Homónimos, sinónimos, frases hechas
5.3.7	Dramatización
5.3.8	Elaboración de una encuesta y recogida de datos
5.3.9	Debate sobre los impuestos y el fraude
5.3.10	Sobre el uso de los bienes públicos
5.3.11	Mural sobre valores
5.3.12	Carteles sobre la defraudación y el uso de los bienes públicos

5.1 Antes de empezar

• ¿Qué servicios públicos conoces?
• ¿Qué servicios públicos usas?
• ¿Cuestan dinero los servicios públicos?
• Si cuestan dinero, ¿quién los paga?

5.2 Exposición del profesor 5.2.1 Los derechos y las responsabilidades de los ciudadanos Vivir en comunidad, vivir en grupo, tiene muchas ventajas, pero también significa asumir responsabilidades. Quien vive en grupo se beneficia de lo que aportan los demás, pero también tiene que aportar su parte al resto del grupo.

1. Es decir, vivir en comunidad significa derechos y ventajas, pero también asumir nuestras responsabilidades para con los demás.
2. Como ejemplo, podemos pensar en las casas en las que todos solemos vivir.
3. Pues bien, el Estado es como una casa muy grande y quienes viven en ella son los ciudadanos.
4. Por eso, todas las personas que viven en esa casa grande, en ese Estado, tienen que pagar entre todos los gastos comunes; o sea, que todos tienen que pagar los impuestos para que el Estado, que incluye Comunidades autónomas y Ayuntamientos, pueda proporcionar los bienes y servicios públicos que son para todos y que todos pueden utilizar.

Los impuestos son unas cantidades de dinero establecidas por ley que deben pagar los ciudadanos para contribuir a los gastos públicos. En una casa, hay pisos grandes y pisos pequeños y, por tanto, no pagan la misma cantidad para los gastos comunes los pisos de diferente tamaño.

1. Pues lo mismo pasa en el Estado, donde hay ciudadanos que tienen más dinero y que, por tanto, pagan más de impuestos que otros ciudadanos que tienen menos dinero y que, por tanto, pagan menos de impuestos.
2. Esto sucede porque, si todos pagaran lo mismo, como son más las personas que tienen poco dinero que las que tienen mucho, el Estado (incluidas las Comunidades autónomas y los Ayuntamientos) tendría poco dinero y podría proporcionar pocos bienes y servicios públicos.

Entonces habría niños que no podrían ir a la escuela porque sus padres no podrían pagarla, o gente que no podría ir al médico ni a los hospitales por no tener dinero suficiente, o personas mayores que tendrían que depender de sus hijos o de sus nietos para poder vivir porque no tendrían pensiones.

1. También habría personas que no podrían viajar cuando quisieran porque no habría buenos transportes públicos; o que, aunque tuvieran coche, tardarían mucho en llegar a los sitios porque no habría buenas carreteras.
2. También habría problemas para recoger y reciclar las basuras, para tener agua en las casas para beber, ducharse y lavar la ropa, o podría haber graves consecuencias si ocurriera un incendio por no tener bomberos.

Para que las administraciones públicas (tanto la central como la autonómica y la local) puedan proporcionar los servicios públicos necesarios para que todos vivan lo mejor posible, se paga distinta cantidad de impuestos según el dinero que se tenga y según las obligaciones personales y familiares que tengan las personas.

Por ejemplo, no pagan lo mismo quienes ganan sueldos muy altos que quienes ganan sueldos más bajos; tampoco pagan lo mismo las personas que viven solas que las que viven en familia; ni pagan lo mismo las familias que tienen hijos, o que tienen que hacerse cargo de personas mayores o de discapacitados, que aquéllas otras que no tienen este tipo de responsabilidades.

Es decir, que todos los ciudadanos tienen que pagar los impuestos al Estado, a las Comunidades autónomas y a los Ayuntamientos. Esto es justicia, que significa que, como todos los ciudadanos tienen los mismos derechos, todos tienen las mismas obligaciones, entre ellas, contribuir a los gastos comunes pagando los impuestos.

1. Pero los impuestos no son una cuota fija, igual para todos.
2. Según sea la situación económica y familiar de los ciudadanos, así es la cantidad que tienen que pagar por impuestos.
3. Esto es equidad, que significa tratar de manera diferente las situaciones que son diferentes.
4. Los impuestos también sirven para que no haya gente que carezca de las cosas más necesarias porque no tenga dinero.

Esto es la redistribución. Con el dinero de los impuestos, la Administración central, la autonómica y la local proporcionan los bienes y servicios públicos más básicos y necesarios para todos los ciudadanos. Si unos han contribuido con más cantidad de impuestos que otros, porque tienen mayor capacidad económica, han puesto en práctica el valor de la solidaridad, que es fundamental para vivir en sociedad.5.2.2 La evasión y el fraude Todas las personas que viven en la gran casa que es el Estado tienen que pagar entre todos los gastos comunes de esa casa, es decir: todos los ciudadanos, tienen que pagar los impuestos.

Pero hay personas que no se comportan como buenos ciudadanos. Hay personas que no pagan los impuestos que les corresponden. Se les llama “defraudadores”. Esto es una injusticia, porque estas personas utilizan los bienes y servicios públicos, igual que todos los demás. Y, sin embargo, no han aportado el dinero que les correspondía entregar para pagarlos.

Como estas personas no han pagado su parte, el Estado (que como ya sabemos incluye Comunidades autónomas y Ayuntamientos) tiene menos dinero para los servicios públicos y, entonces, sólo le quedan dos caminos. O bien proporciona menos servicios públicos de los que se necesitan, con lo que todos salimos perjudicados.

O bien, si quiere proporcionar los servicios públicos que se necesitan, tiene que pedir más dinero a los ciudadanos, con lo cual los que pagan correctamente sus impuestos tienen que ingresar más dinero por lo que otros usan y no pagan. Hay gente que defrauda de muchas maneras. Los hay que pagan una parte, pero no todo lo que les corresponde.

Se creen que así no se va a notar que han aportado menos de lo que debían. También hay gente que, directamente, no paga nada. Se creen que las administraciones públicas y los demás ciudadanos no se van a enterar. Puede que, al principio, no se note, o que los demás no se enteren.

• Puede que se crean que han conseguido engañar al Estado.
• Pero ellos saben que lo que hacen está mal.
• No están engañando al Estado, a su Comunidad autónoma o a su Ayuntamiento.
• Están quitando una parte de lo que les corresponde a todos los ciudadanos, incluidos a ellos mismos.
• Ellos saben que se están comportando como personas egoístas e insolidarias y que están engañándose a sí mismos y a los demás.

Además, tarde o temprano, todos los engaños se acaban descubriendo. Cuando se les descubre, se buscan excusas para disculpar su comportamiento. Pero no les sirve de nada porque, al final, se les castiga. Tienen que pagar lo que les correspondía y, además algo más, porque se les pone una multa.

El Estado tiene la obligación de defender los intereses de todos los ciudadanos. En particular, tiene que defender los intereses de los buenos ciudadanos que sí pagan los impuestos que les corresponden. Y, por eso, no puede tolerar estos engaños y estas conductas egoístas e insolidarias. Por eso, la Agencia Tributaria y las Administraciones Tributarias autonómicas y locales tienen que comprobar el pago de los impuestos de todos los ciudadanos.

Y a los que incumplen sus obligaciones tributarias, porque pagan menos de lo que deben o no pagan, se les exige el dinero que no han aportado a la colectividad y, además se les sanciona. También actúan mal y en contra de la ley, los que abusan de los bienes y servicios públicos, pagados con el dinero de todos y puestos a disposición de los ciudadanos para beneficio común.

Los que abusan, destrozan o utilizan mal los bienes y servicios públicos también están causando un perjuicio a todos los demás, porque el Estado, su Comunidad autónoma o su Ayuntamiento, tendrán que gastar más dinero del que debería por causa de la conducta egoísta, insolidaria e incívica de unos pocos.5.3 Actividades para el tercer ciclo de Primaria A continuación se sugieren distintas actividades.

Los criterios de búsqueda de actividades pueden ser de distinto tipo: el área o materia, el tipo de actividad (individual o grupal) y el nivel educativo para el que se propone.5.3.1 Ciudadanos y contribuyentes Área : Conocimiento del medio. Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

• Di qué significan las siguientes palabras:
  • Ciudadano
  • Contribuyente
  • Defraudador

• ¿Qué son los impuestos ? Completa la siguiente definición:
  • Los impuestos son unas cantidades de (DINERO) que los ciudadanos, obligados por (LEY), pagan para que el Estado y el resto de las administraciones públicas dispongan de los recursos suficientes con los que financiar los bienes y servicios (PÚBLICOS)

• ¿De qué dependen las cantidades que deben pagar los contribuyentes?
  • De lo que usen los servicios públicos.
  • De su capacidad económica.
  • De lo que voluntariamente quieran aportar.

5.3.2 Empresas Área : Conocimiento del medio Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria Las empresas, como las personas, también están obligadas a pagar impuestos. ¿De qué depende la cantidad de dinero que deben pagar?

• Del número de empleados que tenga.
• De la cantidad de dinero que mueva.
• De los beneficios (ingresos menos gastos) que obtenga.

5.3.3 Problemas sobre proporciones, ordenación de cantidades. Área : Matemáticas Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

• Ordena los siguientes contribuyentes según la cantidad de dinero que deben pagar de impuestos, de mayor a menor: El indicador principal es el valor del Salario Mínimo Interprofesional (641,40 euros/mes o 21,38 euros/día, según que el salario esté fijado por meses o días).
  • María cobra el 85% del cuádruplo del SMI.
  • Santi gana tres veces más que el SMI
  • Almudena ha tenido un aumento y gana un 10% más que María
  • Joan multiplica el SMI por 5, pero deduce el 30% del total.

Sergi compra un videojuego que cuesta 40 euros (IVA incluido). El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es el 21% del precio. ¿Cuánto paga por IVA al adquirir el videojuego?

Un defraudador ha sido investigado por la Agencia Tributaria y se ha encontrado que ha dejado de pagar el 25% de 2000€ que es lo que debería haber pagado. Si se le obliga a pagar el importe de su deuda más el 150% de lo defraudado en concepto de multa, ¿cuánto debe pagar por haber defraudado ?

Tres chicos insolidarios e incívicos han pintado la fachada del Colegio. El Administrador tenía un presupuesto para gastos extraordinarios de 24.000€. Iban a comprar 24 ordenadores para el aula de Informática, porque se había quedado antigua. La limpieza de la fachada ha costado 1.200€, que han tenido que salir de ese presupuesto. ¿Cuántos ordenadores ha costado la “broma”? Y ahora apliquemos las matemáticas: ¿crees tú que este problema es real o ficticio? ¿Cómo se puede solucionar el problema del maltrato de los bienes públicos?

5.3.4 Recogida de datos y representación de datos Área : Matemáticas Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

• Representa en un diagrama de barras (histograma) los siguientes datos:
  • Los ingresos por impuestos del Estado recaudados durante el año 2011 provienen de los siguientes conceptos.
  • Impuestos directos:
    • Impuesto de la Renta de las Personas Físicas: 44%
    • Impuesto de sociedades: 10%
    • Otros impuestos directos : 1%
  • Impuestos indirectos:
    • Impuesto sobre el Valor Añadido: 31%
    • Impuestos especiales (impuesto sobre el tabaco, impuesto sobre el alcohol, etc.) 12%
    • Otros impuestos indirectos: 2%
  • Tabular y representar gráficamente la encuesta propuesta en la asignatura de Lengua.

5.3.5 Producción de textos Área : Lengua Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

Escribe un cuento sobre el tema: solidaridad. Primero busca qué significa esa palabra en el diccionario, busca también ejemplos de personas que se hayan distinguido por esa virtud e inventa una historia que ilustre ese tema.

Haz lo mismo sobre las ideas de la “justicia”, “equidad” y “solidaridad” de los impuestos.

Escribe una carta a un defraudador: Haz hincapié en los servicios que ha utilizado y explícale que no debería haberlo hecho al no haber pagado sus impuestos.

Ponte en la piel de un defraudador y escribe una carta pidiendo excusas a los ciudadanos por no haber pagado sus impuestos

5.3.6 Homónimos, sinónimos, frases hechas Área : Lengua Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

Busca en un diccionario de sinónimos palabras relacionadas con justicia y con fraude. Ponlas en dos listas, una al lado de la otra.

¿Qué significa la frase: “Hacienda somos todos”?

A veces hay noticias en la prensa que hablan de blanqueo de dinero. ¿Qué significa “blanquear dinero”?. Búscalo en el diccionario.

5.3.7 Dramatización Área : Lengua Tipo : Grupal Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria Planifica una fiesta de cumpleaños. Hay que comprar el regalo. Hay que comprar la comida y las bebidas ¿Cuánto dinero hay que poner? ¿Tienen que ponerlo todos los que vayan a la fiesta? Y si uno no puede poner dinero, o puede poner menos, ¿podrá participar igual de la fiesta? Hay que llevar una película de vídeo ¿se pide prestada? ¿Quién la haya prestado no pone ya dinero? Hay que hacer fotos ¿quién lleva la cámara? ¿Quién se ocupa de revelar las fotos? ¿Cuántas copias? ¿A cuánto salen? ¿Tendrán todos sus copias de las fotos aunque haya gente que ha puesto menos dinero? Busca el paralelismo con situaciones fiscales.5.3.8 Elaboración de una encuesta y recogida de datos Área : Lengua Tipo : Grupal Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

Utilizando el brainstorming o tormenta de ideas, buscad en grupo las preguntas que se pueden hacer para elaborar una encuesta sobre el grado de cumplimiento de las obligaciones fiscales. Por ejemplo: ¿Usted paga sus impuestos? ¿Cree usted que los miembros de su familia pagan sus impuestos? ¿Considera usted que sus vecinos pagan sus impuestos? Debéis utilizar una escala de 1 a 5.

Cada miembro del grupo debe pasarla como mínimo a una persona (lógicamente debéis garantizar el anonimato). Una vez cumplimentadas las encuestas, tabuláis los resultados (si lo necesitáis, podéis pedir ayuda al profesor de matemáticas) y, por último, redactáis en grupo unas conclusiones.

5.3.9 Debate sobre los impuestos y el fraude Área : Lengua Tipo : Grupal/individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria Discute con tus compañeros las ideas que se han expuesto sobre el pago de impuestos y el fraude. ¿Qué habéis entendido? ¿Qué os ha parecido más complicado? ¿Por qué? Redactad un breve artículo con las distintas posiciones de esta discusión y si habéis llegado a alguna conclusión.5.3.10 Sobre el uso de los bienes públicos Área : Lengua Tipo : Grupal/individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

(Brainstorming) Haced un listado de casos de mal uso de bienes y servicios públicos. Poned ejemplos de casos concretos (por ejemplo, casos en los que alguien ha estropeado marquesinas de autobuses, quemado papeleras, tapado con pintura carteles de calles, planos, etc.) Procurad decir el dinero que cuesta reponer lo estropeado en cada caso.

Buscad alguna noticia (en tu entorno, en los periódicos, preguntando a tus padres, profesores o conocidos) de casos de mal uso de bienes y servicios públicos. Haced un resumen con vuestros propios comentarios.

Buscad fotos para ilustrar casos de mal uso de bienes y servicio públicos. Ponedles al pie el título y los comentarios que se os ocurran.

5.3.11 Mural sobre valores Área : Interdisciplinar (Lengua, Plástica, Tutoría). Tipo : Grupal Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria Haced un mural (dibujos por viñetas o tipo collage) para ilustrar las ideas de la “justicia”, “equidad” y “solidaridad” de los impuestos 5.3.12 Carteles sobre la defraudación y el uso de los bienes públicos Área : Interdisciplinar Tipo : Grupal/individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

Haced un concurso de carteles para elegir la imagen que mejor puede definir a un defraudador.

Igualmente haced otro para pedir a los jóvenes que utilicen correctamente los bienes públicos, Buscad fotos para ilustrar casos de mal uso de bienes y servicios públicos. Ponedles al pie el título y los comentarios que se os ocurran.

Haced propuestas de algún eslogan para fomentar la conciencia fiscal entre los ciudadanos para que todos paguen sus impuestos. Pensad que este eslogan se va a emplear en los medios de comunicación (televisión, prensa, etc.)

6 Sugerencias de uso para Educación Secundaria

6.1	Antes de empezar
6.2	Exposición del profesor
6.2.1	Los derechos y las responsabilidades de los ciudadanos
6.2.2	La evasión y el fraude
6.3	Actividades para el primer ciclo de Primaria
6.3.1	Servicios públicos y población
6.3.2	Conversión de monedas
6.3.3	Magnitudes directa e inversamente proporcionales. Porcentajes (I)
6.3.4	Magnitudes directa e inversamente proporcionales. Porcentajes (II)
6.3.5	Reglas de tres simple directa
6.3.6	Tipos de texto
6.3.7	El reportero en acción
6.4	Actividades para el segundo ciclo de Educación Secundaria
6.4.1	La ciudad como espacio geográfico: actividades urbanas
6.4.2	Población activa: empleados y desempleados
6.4.3	Los paraísos fiscales
6.4.4	Aritmética
6.4.5	Encuestando
6.4.6	Producción de textos: reportaje sobre los servicios públicos
6.4.7	La prensa y la investigación en el aula: Impuestos y fraude
6.4.8	Producción de textos: los jóvenes también pagamos impuestos
6.4.9	Dramatización social (Sociodrama)
6.4.10	Dilemas morales

6.1 Antes de empezar

• ¿Qué ventajas tiene vivir en comunidad?
• ¿Tiene también inconvenientes?
• ¿Hay alguna relación entre ventajas e inconvenientes con derechos y responsabilidades?
• Nombra dos o más comunidades diferentes a las que pertenezcas.
• ¿Conoces sus normas? Cita algunas.
• ¿Quién es el encargado de velar por que se cumplan las normas? ¿Cómo juzgas su cometido?

6.2 Exposición del profesor 6.2.1 Los derechos y las responsabilidades de los ciudadanos Vivir en comunidad, vivir en grupo, tiene muchas ventajas, pero también significa asumir responsabilidades. Quien vive en grupo se beneficia de lo que aportan los demás, pero también tiene que aportar su parte al resto de la colectividad.

1. Es decir, vivir en comunidad significa derechos y ventajas, pero también asumir nuestras responsabilidades para con los demás.
2. Como ejemplo, podemos pensar en las casas grandes en las que todos solemos vivir.
3. Pues bien, el Estado es como una gran casa y quienes viven en ella son los ciudadanos.
4. Por eso, todos los ciudadanos que viven en ese Hogar Público, en ese Estado, tienen que pagar entre todos los gastos comunes.

Es decir, que todos tienen que pagar los impuestos para que el Estado, que incluye a las Comunidades autónomas y los Ayuntamientos, pueda proporcionar los bienes y servicios públicos que son para todos y que todos pueden utilizar. En una casa, hay pisos grandes y pisos pequeños y, por tanto, no pagan la misma cantidad para cubrir los gastos comunes los propietarios de pisos de diferente tamaño.

Lo mismo pasa en el Hogar Público, en el Estado, donde hay ciudadanos que tienen más dinero y que, por tanto, pagan más impuestos que otros ciudadanos que tienen menos dinero y que, por tanto, pagan menos impuestos. Esto sucede porque, si todos pagaran lo mismo, como son más las personas que tienen poco dinero que las que tienen mucho, el Estado (incluidas las Comunidades autónomas y los Ayuntamientos) tendría escasos recursos económicos y podría proporcionar menos bienes y servicios públicos.

Entonces habría chicos que no podrían ir al instituto porque sus padres no podrían pagarlo, o gente que no podría ir al médico ni a los hospitales por no tener dinero suficiente, o habría personas mayores que tendrían que depender de sus hijos o de sus nietos para poder vivir porque no existirían las pensiones.

1. También habría personas que no podrían viajar cuando quisieran porque no habría buenos transportes públicos; o que, aunque tuvieran coche, tardarían mucho en llegar a los sitios por carecer de buenas carreteras.
2. También habría problemas para recoger y reciclar las basuras, para tener agua en las casas para beber, ducharse y lavar la ropa, o podría haber graves consecuencias si ocurriera un incendio por no tener bomberos.

Para que las administraciones públicas (tanto la central como la autonómica y la local) puedan proporcionar los servicios públicos necesarios para que todos vivan lo mejor posible, se paga distinta cantidad de impuestos según el dinero que se tenga y según las obligaciones personales y familiares de cada persona.

Por ejemplo, no pagan lo mismo quienes ganan sueldos muy altos que quienes ganan sueldos más bajos; tampoco pagan lo mismo las personas que viven solas que las que viven en familia; ni pagan lo mismo las familias que tienen hijos, o que tienen que hacerse cargo de personas mayores o de discapacitados, que aquéllas otras que no tienen este tipo de responsabilidades Es decir, que todos los ciudadanos tienen que pagar los impuestos al Estado, a las Comunidades autónomas y a los Ayuntamientos.

Esto es justicia, que significa que, como todos los ciudadanos tienen los mismos derechos, todos tienen las mismas obligaciones, entre ellas, contribuir a los gastos comunes pagando los impuestos. Pero los impuestos no son una cuota fija, igual para todos.

1. Según sea la situación económica y familiar de los ciudadanos, así es la cantidad que tienen que pagar por impuestos.
2. Esto es equidad, que significa tratar de manera diferente las situaciones que son diferentes.
3. Los impuestos también sirven para que no haya gente que carezca de las cosas más necesarias porque no tenga dinero.

Esto es la redistribución, Con el dinero de los impuestos, la Administración central, la autonómica y la local proporcionan los bienes y servicios públicos más básicos y necesarios para todos los ciudadanos. Si unos han contribuido con más cantidad de impuestos que otros, porque tienen mayor capacidad económica, han puesto en práctica el valor de la solidaridad, que es fundamental para vivir en sociedad.6.2.2 La evasión y el fraude Todas las personas que viven en el Hogar Público que es el Estado tienen que contribuir a financiar los gastos comunes.

• Es decir, todos los ciudadanos, tienen que pagar los impuestos.
• Pero hay personas que no lo hacen así y que no ingresan los impuestos que les corresponden.
• Esto es una injusticia, porque estas personas utilizan los bienes y servicios públicos, igual que todos los demás.
• Y, sin embargo, no han aportado el dinero que les correspondía aportar para pagarlos.

A estas personas se les llama “defraudadores”. Como estas personas no han pagado su parte, el Estado (que como sabemos incluye las Comunidades autónomas y los Ayuntamientos) tiene menos dinero para los servicios públicos y, entonces, sólo le quedan dos caminos.

O bien proporciona menos servicios públicos o de inferior calidad de los que se necesitan, con lo que todos salimos perjudicados. O bien, si quiere proporcionar los servicios públicos que se necesitan, tiene que pedir más dinero a los ciudadanos, con lo cual los que pagan correctamente sus impuestos, tienen que aportar más dinero por lo que otros usan y no pagan.

Hay gente que defrauda, de muchas maneras. Los hay que pagan una parte, pero no todo lo que les corresponde. Creen que así no se va a notar que han aportado menos de lo que debían. También hay gente que, directamente, no paga nada. Suponen que las administraciones públicas y los demás ciudadanos no se van a enterar.

• Puede que, al principio, no se note, o que los demás no se enteren.
• Puede que se crean que han conseguido engañar al Estado.
• Pero ellos saben que lo que hacen está mal.
• No están engañando al Estado, a su Comunidad autónoma o a su Ayuntamiento.
• Están quitando una parte de lo que les corresponde a todos los ciudadanos, incluidos a ellos mismos.

Ellos saben que se están comportando como personas egoístas e insolidarias, y que están engañándose a sí mismos y a los demás. Además, tarde o temprano, todos los engaños se acaban descubriendo. Sucede que, muchas veces, para engañar en el pago de los impuestos, hay que engañar en otros niveles económicos y legales.

O también sucede que, para ocultar las cosas que se hacen mal en otros niveles económicos y legales, hay que engañar en los impuestos. Con lo cual, al final se hace un lío enorme y se acaba descubriendo todo el asunto. Cuando se descubre a los defraudadores, éstos buscan excusas para disculpar su comportamiento.

Pero normalmente no les sirve de nada porque, al final, se les sanciona. Tienen que pagar lo que les correspondía y, además más, porque se les pone una multa o incluso los hay que tienen que ir a la cárcel por haber cometido delito fiscal. El Estado tiene la obligación de defender los intereses de todos los ciudadanos.

En particular, tiene que defender los intereses de los buenos ciudadanos que sí pagan los impuestos que les corresponden. Y, por eso, no puede tolerar estos engaños y estas conductas egoístas e insolidarias de los defraudadores. Por eso, la Agencia Tributaria y las Administraciones Tributarias autonómicas y locales tienen que comprobar el pago de los impuestos de todos los ciudadanos.

Y los que incumplen sus obligaciones tributarias (defraudadores), porque pagan menos de lo que deben o no pagan, se les exige el dinero que no han aportado a la colectividad y, además se les sanciona. También sucede que hay gente que, aunque pague correctamente sus impuestos, abusa de los bienes y servicios públicos.

Los usan mal, desperdician las oportunidades que se les ofrecen, engañan para que les alcancen beneficios a los que no tienen derecho, etc. Estos también son defraudadores. No lo son por la vía de los ingresos públicos (no cometen fraude tributario), pero lo son por la vía de los gastos públicos (cometen también fraude fiscal).

También son personas egoístas e insolidarias que quitan a los demás, recursos y oportunidades. Por ejemplo, hay personas jóvenes que desaprovechan las oportunidades que les ofrece el sistema educativo y, con ello, desperdician el dinero público que a los ciudadanos les cuesta un esfuerzo pagar.

Eso, aunque no esté castigado por la ley, es una conducta asocial, egoísta e insolidaria.6.3 Actividades para el primer ciclo de Secundaria A continuación se sugieren distintas actividades. Los criterios de búsqueda de actividades puede ser de distinto tipo: el área o materia, el tipo de actividad (individual o grupal) y el nivel educativo para el que se propone.6.3.1 Servicios públicos y población Área : Geografía e Historia.

Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

Busca información: ¿Qué derechos tienen todos los habitantes de España, sea cuál sea su situación económica y social? ¿Tienen derecho a atención médica? ¿A una plaza escolar gratuita?¿A usar las carreteras y autovías?

6.3.2 Conversión de monedas Área : Matemáticas. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria. Primer curso

• Si un ciudadano de cada uno de estos países compra un CD que le cuesta 20 euros y paga IVA por el 21% del precio, ¿cuánto tendría que pagar por IVA en su respectiva moneda?

6.3.3 Magnitudes directa e inversamente proporcionales. Porcentajes (I) Área : Matemáticas. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria. Primer curso.

• Indica cuál de estas magnitudes son directamente proporcionales y cuáles no:
  • El salario que cobra una persona y el impuesto sobre la renta que paga.
  • El número de hijos que tiene una persona y el impuesto sobre la renta que paga.
  • Los intereses del banco que cobra una persona y el impuesto sobre la renta que paga
  • El precio de un producto y el IVA que se paga.
• Una parte de la financiación de las Comunidades autónomas se consigue gracias al porcentaje del impuesto sobre renta que pagan los ciudadanos. Si el Estado ingresa 100€ y entrega a las Comunidades autónomas 50€, ¿qué porcentaje del impuesto sobre la renta sirve para financiar los bienes y servicios que prestan las Comunidades autónomas? Si el Estado ingresa 100 € por IVA y entrega a las Comunidades autónomas 50€, ¿qué porcentaje del IVA sirve para financiar los bienes y servicios que prestan las Comunidades autónomas?

6.3.4 Magnitudes directa e inversamente proporcionales. Porcentajes (II) Área : Matemáticas. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria. Segundo curso. En el reparto de los recursos del Estado para las Comunidades autónomas se tienen en cuenta, entre otros, los siguiente datos:

• Las competencias asumidas por Comunidad autónoma (por ejemplo, sanidad, educación, etc)
• La renta per cápita de cada Comunidad.
• Los habitantes de cada una de las comunidades.

Señala qué magnitudes son directamente proporcionales al dinero que cada Comunidad recibe y cuáles son inversamente proporcionales 6.3.5 Reglas de tres simple directa Área : Matemáticas. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria. Segundo curso.

Si un CD cuesta 20 euros y se pagan 4,2 euros por IVA, ¿cuánto IVA se pagará por un ordenador que vale 600 euros?

6.3.6 Tipos de texto Área : Lengua. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria

• Busca un símbolo gráfico para expresar la idea de justicia, la de solidaridad y la de la equidad.
• ¿Significa lo mismo la justicia y la equidad? ¿Todo lo justo es equitativo y todo lo equitativo es justo? Razona tu respuesta.
• Escribe una carta dirigida a un defraudador, es decir a una persona que no paga sus impuestos, dándole argumentos sobre por qué debe hacerlo.

6.3.7 El reportero en acción Área : Lengua. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

• Ponte en plan reportero : Pregunta a tus padres, a tus familiares, a tus conocidos, si recuerdan qué han pagado por impuestos este año (o el año anterior). Con los resultados de esa encuesta, haz un cuadro donde se reflejen las distintas situaciones personales y familiares de las personas que te han dado esta información y las distintas cantidades que han pagado por impuestos.
• Sigue en plan reportero : Pregunta a tus padres, a tus familiares, a tus conocidos, por todos los servicios públicos que han usado este año (o el año pasado). Con los resultados de esa encuesta, haz un cuadro donde pongas por apartados todos los servicios públicos utilizados por ellos. Suponiendo que hayas hecho las dos encuestas (ésta y la anterior), puedes hacer otro cuadro, donde se reflejen las distintas situaciones personales y familiares de cada persona que te ha proporcionado la información, los servicios públicos que han utilizado y lo que recuerdan haber pagado por impuestos.
• Sigue en plan reportero : Haz un artículo (por ejemplo con este título: “Los servicios públicos que usamos un día cualquiera”) donde se reflejen varios servicios públicos que tú utilizas un día normal. Puedes pensar en lo que haces desde que te levantas hasta que te acuestas (por ejemplo, nada más levantarte, lo primero que haces es encender la luz y abrir un grifo, luego desayunas, tiras cosas a la basura, luego sales a la calle, después piensa en el colegio donde estudias, el parque donde vas con tus amigos, tu polideportivo, etc.) Haz un listado con todos ellos y pon al lado quién te los proporciona (Ayuntamiento, Comunidad autónoma, etc.)
• Sigue en plan reportero : Haz un artículo (por ejemplo con este título: “Los jóvenes también pagamos impuestos”) donde cuentes las cosas que te compras con tu paga y los impuestos que pagas en tu vida cotidiana sin darte cuenta, por ejemplo, cada vez que te compras una cosa, o vas al cine, o usas el transporte público o recargas el móvil.

6.4 Actividades para el segundo ciclo de Educación Secundaria 6.4.1 La ciudad como espacio geográfico: actividades urbanas Área : Geografía e Historia. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Un fraude muy extendido es “pagar con dinero negro”. ¿Qué es el “dinero negro”? ¿Qué efectos produce?
• Se ha pagado una reparación o un trabajo o un piso con dinero negro. Señala qué efectos perniciosos produce tanto para los individuos como para la colectividad.

6.4.2 Población activa: empleados y desempleados Área : Geografía e Historia. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Necesitamos dos datos: el número de personas que están dadas de alta en la Seguridad Social y el número de parados. Esos datos dan dos tasas: el de personas empleadas y la tasa del paro. Busca en la web del Instituto Nacional de Estadística: www.ine.es estas tasas para el año pasado.
• ¿Qué actividades o qué colectivos de personas soportan mayor número de parados?
• ¿Qué medidas adopta el Estado para las personas que se encuentran en paro? ¿Sabes qué es el seguro de desempleo? ¿Sabes de dónde sale el dinero para pagarlo?
• Señala alguna medida adoptada por el Estado que busque “conciliar” la vida familiar y la vida laboral en el caso de las mujeres trabajadoras por cuenta ajena que han sido madres. Utiliza un buscador en Internet y busca “deducción para madres trabajadoras” ¿Qué es? ¿Cuál es su objetivo?

6.4.3 Los paraísos fiscales Área : Geografía e Historia. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• ¿Qué son los paraísos fiscales? Indica países o territorios que crees que son paraísos fiscales.
• ¿Por qué crees que existen?
• ¿Crees que deberían desaparecer?

6.4.4 Aritmética Área : Matemáticas. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Una persona recibe un salario mensual de 1.200 €, cobra intereses bancarios este año por 100 € y ha vendido también este año un garaje por 14.000 € que le había costado 12.000 €. Calcula la renta que computará en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas este año.
  • ¿Cuánto pagará como cuota estatal por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sabiendo que:
    • Para rentas entre 1 y 17.707 euros, el tipo es el 12,75%.
    • Para rentas entre 17.707 y 33.007 euros, el tipo es el 16%.
    • Para rentas entre 33.007 y 53.407 euros, el tipo es el 21%
    • Para rentas entre 53.407 y 120.000 euros, el tipo es el 25,5%
    • Para rentas entre 120.000 y 175.000 euros, el tipo es el 27,5%
    • Para rentas entre 175.000 y 300.000 euros, el tipo es el 29,5%
    • Para rentas superiores a 300.000 euros, el tipo es el 30,5%
  • ¿Cuánto pagará por Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas una persona que gana 2.400 euros al mes, cobra intereses bancarios este año por 200 euros y ha vendido también este año dos garajes, cada uno por 14.000 euros, habiéndole costado cada uno 12.000 euros.
  • Extrae conclusiones de estos dos ejemplos en cuanto a la progresividad del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿La segunda persona tiene el doble de renta que la primera? ¿Paga la segunda persona el doble que la primera por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas? ¿Paga más del doble? ¿Paga menos del doble?
  • De cada euro que ingresa el Estado el 47% se destina a la Seguridad Social, Sanidad y Promoción Social. Si a la Seguridad Social se dirige el 60% de esta partida, a Sanidad el 30% y a Promoción Social el 10%, ¿Qué porcentaje reparte el Estado por cada uno de estos conceptos?

6.4.5 Encuestando Área : Lengua. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Pregunta a tus padres, a tus familiares, a tus conocidos, si recuerdan qué han pagado por impuestos este año (o el año anterior). Con los resultados de esa encuesta, haz un cuadro donde se reflejen las distintas situaciones personales y familiares de las personas que te han dado esta información y las distintas cantidades que han pagado por impuestos.
• Pregunta a tus padres, a tus familiares, a tus conocidos, por todos los servicios públicos que han usado este año (o el año pasado). Con los resultados de esa encuesta, haz un cuadro donde pongas por apartados todos los servicios públicos utilizados por ellos.
• Suponiendo que hayas hecho las dos encuestas (ésta y la anterior), puedes hacer otro cuadro, donde se reflejen las distintas situaciones personales y familiares de cada persona que te ha proporcionado la información, los servicios públicos que han utilizado y lo que recuerdan haber pagado por impuestos.

6.4.6 Producción de textos: reportaje sobre los servicios públicos Área : Lengua. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

Haz un artículo (por ejemplo con este título: “Los servicios públicos que usamos un día cualquiera”) donde se reflejen varios servicios públicos que tú utilizas un día normal. Puedes pensar en lo que haces desde que te levantas hasta que te acuestas (por ejemplo, nada más levantarte, lo primero que haces es encender la luz y abrir un grifo, luego desayunas, tiras cosas a la basura, luego sales a la calle, después piensa en el colegio donde estudias, el parque donde vas con tus amigos, tu polideportivo, etc.). Haz un listado con todos ellos y pon al lado quién te los proporciona (Ayuntamiento, Comunidad autónoma, etc.)

6.4.7 La prensa y la investigación en el aula: Impuestos y fraude Área : Lengua. Tipo : Individual/grupal Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Busca en enciclopedias, en Internet o en hemerotecas personajes famosos que han sido condenados por fraude o evasión fiscal, por ejemplo el famoso mafioso Al Capone
• Expón de forma concreta el juicio moral que merecen esos comportamientos
• Busca en los periódicos una noticia sobre algún caso de fraude fiscal. Redacta una nota con los demás fraudes (civiles, mercantiles, laborales, etc.) a que ese fraude ha dado lugar.
• Busca en los periódicos alguna noticia sobre algún caso de fraude a la Seguridad Social, de fraude en compra-venta de casas, etcétera. Redacta una nota con el fraude fiscal a que ha dado lugar.
• Investiga en los periódicos noticias sobre redes de blanqueo de dinero y sobre paraísos fiscales. Haz una reseña de lo que hayas encontrado
• Busca en los periódicos noticias sobre el mal uso de bienes públicos (tapar con pintura los carteles informativos, romper farolas de los parques, pintar sobre las marquesinas de los autobuses, quemar papeleras, llevarse los rótulos de las calles o las señales de tráfico, etcétera). Redacta una nota sobre los perjuicios que produce y el dinero que cuesta reponer estos elementos.
• Elige uno de estos temas:
  • Escribe una historia sobre delincuentes famosos que han cometido delitos y que al final los han cogido por fraude fiscal (por ejemplo: Al Capone fue uno de ellos, pero hay más).
  • Escribe una historia sobre casos de ciudadanos particulares o de empresas que han engañado a la gente o a sus clientes o a sus accionistas. Cita los fraudes (laborales, mercantiles, fiscales.) que han tenido que hacer para que no les pillaran y cómo al final los descubrieron y los castigaron.

6.4.8 Producción de textos: los jóvenes también pagamos impuestos Área : Lengua. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Haz un artículo (por ejemplo con este título: “Los jóvenes también pagamos impuestos”) donde cuentes las cosas que te compras con tu paga y los impuestos que pagas en tu vida cotidiana sin darte cuenta (por ejemplo, cada vez que te compras una cosa, o vas al cine, o usas el transporte público, etc.).
• Escribe una historia para ilustrar las ideas de la “justicia”, “equidad” y “solidaridad” de los impuestos (puedes hacerlo como si fuera un cuento, o una noticia periodística, o una entrevista con algún gobernante de un país lejano que quiere cambiar las condiciones de vida de sus conciudadanos).
• Escribe una carta a un señor que no paga los impuestos.
• Pregunta entre tus amigos y conocidos qué opinan de los que no pagan sus impuestos. Redacta una nota como si fuera para tu periódico.

6.4.9 Dramatización social (Sociodrama) Área : Lengua. Tipo : Grupal Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Dramatización : La excursión de la clase de Pepa. Sobre el siguiente guión construid una representación dramática (sociodrama). Buscad las similitudes entre esta situación y la situación fiscal y entre estos papeles y los de las administraciones públicas y los de los contribuyentes.
  • En la clase de Pepa quieren hacer una excursión para conocer un Museo de Ciencias interactivo recién inaugurado en una ciudad que dista 50 Km. de aquélla donde viven. No tienen dinero para el autobús ni para la entrada del museo. Deciden reunir el dinero necesario de varias formas:
    • Cada uno aportará una parte de su paga;
    • Se organizará en el recreo un bar con palomitas y refrescos;
    • Se va a rifar un video-juego que trae un compañero castigado sin paga.
  • Esta decisión implica otras:
    • Hay que comprar las palomitas y refrescos;
    • Hay que hablar con un profesor para contratar el autobús;
    • Hay que nombrar un recaudador y depositario del dinero;
    • Hay que elegir unos encargados del bar;
    • Hay que elegir unos encargados de la rifa. Como todo se va complicando, se decide elegir un coordinador de todas las tareas. La clase vota y elige a Pepa para que coordine la excursión, comprometiéndose todos a respetar las decisiones de la clase y a cumplir los acuerdos necesarios para que la excursión se realice.
  • Reparto de papeles: Pepa. Recaudador y depositario. Encargado de compras. Encargados del bar. Encargado de la rifa. Enlace con el profesor para el autobús. Alumnos en general.
  • Posibles conductas dentro de los papeles: Alguien que no quiere decir cuánta paga le dan. Alguien que tiene mucha paga y no quiere participar en el bar, en la rifa, en nada, sólo quiere pagar y que se lo den todo hecho. Alguien que tiene mucha paga y quiere un autocar de lujo. Alguien que no tiene paga y cree que no tiene derecho a ir. Alguien que colabora en el bar y quiere cobrar por hacerlo. Alguien que colabora en la rifa y no quiere dar parte de paga porque ha vendido muchas papeletas. Alguien que se queda con la recaudación de un día del bar. Alguien que compra los refrescos más baratos pero dice que los ha comprado a precio normal. etcétera.
• Dramatización : Viaje de estudios de Lucía. Sobre el siguiente guión construid una representación dramática (sociodrama). Buscar las similitudes entre esta situación y la situación fiscal y entre estos papeles y los de las administraciones públicas y los de los contribuyentes.
  • En la clase de Lucía van a hacer un viaje de estudios a un país de la Unión Europea. No tienen decidido a cuál. Tampoco tienen dinero y tienen que buscar financiación. El país al que irán estará en función de lo caras que sean allí las cosas y del dinero que consigan recaudar.
  • Lucía resulta elegida por la clase para ver presupuestos de viajes y para coordinar las actividades de recaudación. Hay quien quiere ir a Dinamarca a pesar de que sale más caro, y quien prefiere ir a Portugal porque resulta más barato; pero otros prefieren ir a Francia o a Italia, que están en un nivel intermedio, aunque lo que se ahorran por un lado lo tienen que pagar por otro porque hay que prever una cantidad elevada para entradas a museos.
  • Algunos sugieren que hay obras de arte interesantes que se pueden ver sin entrar en museos; pero ello implica una dedicación extra a preparar el viaje que alguien tiene que hacer (consultas a profesores, leer guías, etc.)
  • Otros sugieren optar entre la naturaleza viva y el arte, por entender que las visitas a los parques naturales son más baratas que los museos.
  • Otros sugieren dedicar los esfuerzos a buscar y recaudar dinero para poder ir donde se quiera.
  • Otros sugieren hacer un viaje más simple (para no tener que dedicarse a prepararlo) y más barato (para no tener que buscar financiación).
  • Otros opinan que hay que ir donde quiera y pueda pagar la mayoría y que el que no pueda que no vaya.
• Dramatización : Diego y el trabajo en grupo. Sobre el siguiente guión construid una representación dramática (sociodrama). Buscar las similitudes entre esta situación y la situación fiscal y entre estos papeles y los de las administraciones públicas y los de los contribuyentes.
  • En clase de Diego hay que hacer un trabajo colectivo. Se forma un grupo de seis alumnos. Se reparten las tareas.
  • Hay uno que hace su parte muy mal.
  • Hay otro que directamente no hace su parte.
  • Para poder presentarlo, los otros cuatro tienen que ponerse de prisa y corriendo a reformar lo que está mal y a hacer la tarea que falta. Pero tienen otras materias y otros trabajos que no quieren descuidar para atender éste.
  • Diego, que se ha organizado mejor, tiene que darse la paliza para terminarlo.
  • Al final, se consigue presentar el trabajo y el profesor lo califica con la misma nota para los seis. Reparto de papeles, búsqueda del paralelismo con situaciones fiscales.
• Dramatización : Reunión de vecinos en casa de Antonio. Sobre el siguiente guión construid una representación dramática (sociodrama). Buscar las similitudes entre esta situación y la situación fiscal y entre estos papeles y los de las administraciones públicas y los de los contribuyentes.
  • Discusión por la cuota de la comunidad. Hay gente que opina que se paga demasiado. Otra dice que habría que hacer ciertas obras y que habría que pagar más.
  • Gente que no está de acuerdo con la ley (cuota en función de lo grande que es su piso) y se queja de que los pisos pequeños pagan menos cuando usan las cosas igual.
  • Gente que quiere poner piscina, cuadros y sofás en el portal, cuando otros quieren arreglar el ascensor, las tuberías y el tejado.
  • Gente que no quiere pagar el ascensor o las goteras porque vive en el primero.
  • Gente que no quiere arreglar el garaje porque no tiene coche, etc.
  • Gente que no va a las reuniones y no se entera de nada pero que luego critica los acuerdos adoptados.
  • Uno que no quiere ser presidente de la comunidad porque es un rollo, etc.

6.4.10 Dilemas morales Área : Interdisciplinar. Ética. Tutoría. Educación en valores. Tipo : Grupal Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

• Alicia y su beca (elusión), Los padres de Alicia van a pedir una beca de estudios para ella. Como los ingresos de los padres de Alicia son mayores que el límite para conceder la beca, ellos presentan una declaración de renta incompleta -que luego han corregido con otra que acompaña a la anterior ante Hacienda, pagando los impuestos que realmente les corresponden- y así consiguen la beca de Alicia. Sólo hay becas para 1.000 niños. A Juan cuyos padres ganan menos que los de Alicia, no se la han concedido. ¿A Alicia le parecerá bien utilizar este procedimiento? ¿Qué deberían haber hecho los padres de Alicia? ¿Cómo explicará Alicia a Juan que ella tiene beca y él no, sabiendo éste que los padres de Alicia tienen más ingresos que los suyos? ¿Alicia puede pensar que tiene derecho a una beca porque sus padres pagan impuestos para que existan esos beneficios sociales?
• Ana y la declaración de la renta de sus padres (evasión), Los padres de Ana están haciendo su declaración de la renta. Discuten si incluir o no entre sus ingresos el alquiler de un piso que tienen en la costa o, si por el contrario, no lo incluyen y gastan el dinero que se ahorran por ese concepto impositivo en un viaje a Eurodisney que ella quiere hacer ¿Qué debe decirles Ana a sus padres? ¿Debe insistir en ir a Eurodisney? ¿Qué diría Ana si en vez de ir a Eurodisney ese dinero lo fueran a gastar en una lavadora? ¿Qué diría si en vez de ir a Eurodisney ese dinero fuera para invitar a unos amigos a cenar? ¿Cómo explicará Ana a sus amigos que puede ir a Eurodisney con el dinero de los impuestos?
• Juan y el arreglo de la cocina de su casa (fraude en IVA), En casa de Juan van a arreglar la cocina. Los fontaneros y los albañiles dicen a sus padres que si no les dan factura, no tienen que pagar el IVA. Los padres de Juan se lo piensan, porque con ese dinero del IVA se pueden comprar algún mueble más. Pero, por otro lado, saben que está mal hacerlo. Además, piensan que si los fontaneros y los albañiles no hacen lo que han dicho, o lo hacen mal, como no tienen factura, no podrían reclamar ¿Qué diría Juan a sus padres?

¿Cómo puedo saber si estoy dado de alta en el SAT?

Ingresa al Portal del Servicio de Administración Tributaria www. sat.gob.mx, en la sección de Personas/ Inscripción y Actualización / Actualización en el RFC / Verifica si estas registrado en el RFC, donde se ubica la herramienta Consulta Contribuyente.

¿Cómo se registra uno en la SAT?

Requisitos para inscripción persona individual que debes considerar antes de iniciar: – Correo electrónico personal que se asociará a la Agencia Virtual. – Documento Personal de Identificación (DPI) o Pasaporte vigente, en caso de ser extranjero. Requisitos para inscripción persona jurídica que debes considerar antes de iniciar: – Correo electrónico de empresa que se asociará a la Agencia Virtual.

• Documento Personal de Identificación (DPI) o Pasaporte vigente, en caso de ser extranjero, del representante legal.
• Documento de constitución de empresa y nombramiento del representante legal.
• Previamente, el representante legal debe tener NIT y datos actualizados con impresión dactilar y fotografía.

– Factura de agua, luz o teléfono en caso de registrar o modificar la dirección de tu negocio. – Solicita tu NIT, haz clic aquí

¿Cuáles son los diferentes tipos de contribuyentes?

El SRI clasifica a los contribuyentes en cuatro clases: grandes contribuyentes, contribuyentes especiales, agentes de retención y personas naturales obligadas a llevar contabilidad.

¿Cuántos años atrás revisa el SAT?

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene hasta 5 años para revisar las declaraciones de los contribuyentes, y hasta 10 años para revisar los gastos si no se presenta declaración.

¿Qué significa estar en el SAT sin obligaciones fiscales?

Las personas físicas mayores de edad tienen la obligación de inscribirse al RFC, pero el incumplimiento por ahora no genera una sanción. – Las personas físicas mayores de edad deben solicitar su inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC),

Esto se estableció con la reforma fiscal para 2022, con la adición del último párrafo del apartado A, del artículo 27, del Código Fiscal de la Federación. El párrafo mencionado indica que tratándose de personas físicas sin ingresos o empleo, dicha inscripción se realizará bajo el rubro “Inscripción de personas físicas sin actividad económica” conforme al Reglamento del CCF.

Se trata de un régimen que puede ser usado por jóvenes que aún no laboran. Dichos contribuyentes no adquirirán la obligación de presentar declaraciones o pagar contribuciones. Tampoco les serán aplicables sanciones, incluyendo la prevista en el artículo 80, fracción I, del CFF.

Por eso, las personas físicas mayores de edad tienen la obligación de inscribirse al RFC sin actividad económica, pero el incumplimiento por ahora no genera una sanción. Entre los datos que debe contener el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, se encuentra el régimen fiscal del receptor.

Para el caso del régimen fiscal de una persona física registrada en el RFC sin actividades económicas, le corresponde un régimen “616 – Sin obligaciones fiscales”. : ¿QUÉ ES UNA PERSONA FÍSICA SIN ACTIVIDAD ECONÓMICA?

¿Qué pasa si no se cumplen las obligaciones del SAT?

Cuando hayas dejado de cumplir alguna obligación fiscal o hubieras cometido un error (por ejemplo, no presentar declaraciones o presentarlas con errores u omisiones), deberás presentar la declaración omitida o hacer las complementarias correspondientes de manera voluntaria antes de que te requiera la autoridad.

• Si corriges los errores o cumples las obligaciones de manera voluntaria o espontánea no se te impondrán sanciones o multas; sin embargo, si lo haces por requerimiento de la autoridad se te impondrán la sanción que corresponda (generalmente pago de una multa, salvo que la ley disponga otra sanción).
• Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por las disposiciones fiscales también deberás pagar recargos y actualizaciones, aún cuando cumplas de manera espontánea o voluntaria.

En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier requerimiento o sanción que se te aplique.

¿Cuándo se retiene el 100% de IVA?

El 31 de julio de 2021 el Servicio de Rentas Internas – SRI emitió la Resolución NAC-DGERCGC21-0037, mediante la cual se establecen las NORMAS PARA APLICACIÓN DE LA RETENCIÓN DEL 100% DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) POR PARTE DE ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO, DEL GOBIERNO CENTRAL Y DESCENTRALIZADO, SUS ÓRGANOS DESCONCENTRADOS Y SUS EMPRESAS PÚBLICAS Y UNIVERSIDADES Y ESCUELAS POLITÉCNICAS DEL PAÍS,

A continuación, resumimos su contenido. RESEÑA.- (a) Se califica como agentes de retención del 100% de IVA, a los siguientes sujetos pasivos: 1) Entidades y organismos del gobierno central, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas; 2) Entidades y organismos de los gobiernos autónomos descentralizados – GADs parroquiales rurales, cantonales, metropolitanos y provinciales (incluyendo sus órganos desconcentrados y empresas públicas); y, 3) Universidades y escuelas politécnicas de Ecuador, públicas o privadas.

(b) Los sujetos referidos, mantendrán en sus cuentas los valores retenidos, sin que sea necesario transferirlos al SRI. Cuestión que será aplicable desde agosto 2021 (cuya declaración se realiza en el mes de septiembre del mismo año). (c) Los valores que hayan sido retenidos, pero no depositados en la cuenta del SRI, se informarán mediante el formulario para la declaración del IVA.

Específicamente, se utilizará la casilla No.802 para el efecto. ASPECTOS A CONSIDERAR.- (a) La retención del 100% de IVA se efectuará, inclusive, a los sujetos pasivos calificados como contribuyentes especiales. Sin perjuicio de lo anterior, los sujetos pasivos antes referidos, no efectuarán retenciones de IVA a los siguientes contribuyentes: 1) Instituciones del Estado.2) Empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.3) Compañías de aviación.4) Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos.5) Comercializadoras de combustible derivado de petróleo.6) Instituciones del sistema financiero.7) Compañías emisoras de tarjetas de crédito, respecto de las comisiones cobradas a sus establecimientos afiliados.8) Voceadores de periódicos y revistas, y distribuidores de estos productos.9) Exportadores habituales de bienes y/o servicios calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales.10) Exportadores de recursos naturales no renovables.

(b) Las universidades y escuelas politécnicas públicas y privadas, podrán solicitar la verificación de valores equivalentes al IVA, correspondientes a los períodos fiscales anteriores a agosto 2021. Lo anterior para beneficiarse de la compensación/asignación presupuestaria, según corresponda.

Al respecto, es importante recordar que, de conformidad con la Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno : 1) El SRI debe compensar las obligaciones tributarias pendientes de pago (cuya recaudación esté a su cargo), con los valores que las universidades y escuelas politécnicas tengan a su favor, por concepto de IVA pagado en sus compras.2) Una vez efectuada la compensación, el Ministerio de Economía y Finanzas efectuará la transferencia presupuestaria de los valores pendientes, en un plazo inferior a 6 meses (contados a partir del 2 de julio de 2021).

(c) Los agentes de retención mencionados en el literal /a/ de la sección anterior (Reseña), cuyo noveno dígito del RUC termine en 1, 2, 3 o 4, podrán por una única vez, presentar la declaración correspondiente al mes de agosto de 2021, hasta el 20 de septiembre del mismo año.

Por su parte, los agentes de retención domiciliados en la Provincia de Galápagos, podrán presentar la declaración hasta el día 28 del mes de septiembre (independientemente del noveno dígito de su RUC). RESOLUCIÓN.- Art.1. Objeto.- Establecer las normas para aplicación de la retención del 100% de IVA por parte de entidades y organismos del sector público del gobierno central y descentralizado, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas, y las universidades y escuelas politécnicas del país.

Art.2. Agentes de retención.- Se califican a los siguientes sujetos pasivos como agentes de retención del 100% de IVA: a. Las entidades y organismos del gobierno central, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas; b. Las entidades y organismos de los gobiernos autónomos descentralizados parroquiales rurales, cantonales, metropolitanos y provinciales, incluidos sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas; y, c.

• Las universidades y escuelas politécnicas del país, públicas y privadas.
• Se exceptúan de lo previsto en esta Resolución las entidades y organismos de las funciones legislativa, judicial, electoral y de transparencia y control social, incluidos sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas, así como, las entidades del sector público financiero.

Art.3. Retención del IVA.- Los sujetos pasivos en su calidad de agentes de retención, retendrán a partir del período fiscal agosto de 2021 – a declararse en septiembre de 2021 – el 100% de IVA, manteniendo en sus cuentas los valores retenidos sin necesidad de transferirlos al SRI.

Art.4. Declaración informativa de los valores retenidos de IVA.- Los valores de IVA retenidos que no han sido depositados en la cuenta del SRI se informarán mensualmente a través del Formulario para la declaración del IVA, considerando para el efecto la casilla “802” y observando lo establecido en el Art.158 del Reglamento para Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Art.5. Responsabilidad de los sujetos pasivos.- La información suministrada será de exclusiva responsabilidad de los sujetos pasivos, sin perjuicio de las acciones administrativas, civiles y penales que pudieran iniciarse por información inexacta o falsa que cause perjuicio o induzca a error o engaño a la Administración Tributaria.

DISPOSICIÓN GENERAL ÚNICA.- A partir de agosto de 2021, las universidades y escuelas politécnicas privadas, realizarán el proceso de retención del 100% del IVA, de conformidad con lo dispuesto en los Art.62 y 63 de la Ley de Régimen Tributario Interno y de las reglas establecidas en la presente Resolución.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS PRIMERA.- Los gobiernos autónomos descentralizados y las universidades y escuelas politécnicas públicas, para los períodos fiscales comprendidos hasta julio de 2021, podrán solicitar la verificación de los valores equivalentes al IVA, para el inicio del respectivo proceso de asignación presupuestaria.

1. SEGUNDA.- Las universidades y escuelas politécnicas privadas, para los períodos fiscales comprendidos hasta julio de 2021, podrán solicitar la verificación de los valores equivalentes al IVA, para el inicio del respectivo proceso de compensación presupuestaria.
2. TERCERA.- Los sujetos pasivos del IVA, señalados en el Art.2 de la presente Resolución, cuyo noveno dígito del RUC sea 1, 2, 3 o 4 y cuya fecha de vencimiento para la presentación de declaraciones del IVA no corresponda al 20 de cada mes, podrán – por única vez – presentar la declaración de IVA correspondiente al mes de agosto del ejercicio fiscal 2021, sin que se generen multas ni intereses, hasta el 20 de septiembre de 2021.

Los contribuyentes que tengan su domicilio principal en la Provincia de Galápagos, podrán presentar las declaraciones hasta el 28 del mes de septiembre, sin necesidad de atender al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes. DISPOSICIÓN REFORMATORIA ÚNICA.- A continuación del Art.12 de la Resolución Nro.

NACDGERCGC20- 0061, publicada en el Registro Oficial Nro.1100 de 30 de septiembre de 2020 y sus reformas, agréguese el siguiente Art.: Art.12.1.- Entidades y organismos del sector público del gobierno central y descentralizado, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas, las universidades y escuelas politécnicas del país públicas y privadas.- Las entidades y organismos del sector público del gobierno central y descentralizado, sus órganos desconcentrados y sus empresas públicas, las universidades y escuelas politécnicas del país públicas y privadas, que hayan sido calificadas como agentes de retención o contribuyentes especiales, retendrán el 100% de IVA, inclusive a aquellos calificados como contribuyes especiales o agentes de retención, en todas sus adquisiciones, salvo en los casos previstos en los numerales del 2 al 10 del Art.3 de la presente Resolución, o cuando el agente de retención sea un exportador de recursos naturales no renovables.

Quito D.M. / Guayaquil, agosto de 2021 Ley Reformatoria a la Ley de Régimen Tributario Interno, publicada en el Registro Oficial Suplemento No.486 del 2 de julio de 2021. Resolución que contiene los porcentajes de retención de IVA.

¿Cuál es la ventaja de ser contribuyente especial?

Los contribuyentes especiales fungirán como agentes de retención del impuesto al valor agregado generado cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto.

¿Cuánto retengo si soy contribuyente especial?

Porcentajes de retención del Impuesto al Valor Agregado Mediante Resolución Nro. NAC-DGERCGC20-00000061 el Servicio de Rentas Internas – SRI resuelve fijar los porcentajes de retención del Impuesto al Valor Agregado – IVA. Para dichos efectos, se consideran agente de retención a:

• Los contribuyentes calificados como tal por el SRI.
• Entidades emisoras de tarjeta de crédito o débito.
• Las empresas de seguros y reaseguros.
• Los sujetos pasivos en la importación de servicios. Cuando emitan liquidaciones de compras de bienes y prestación de servicios, exclusivamente en las operaciones que sustenten tales comprobantes.
• Los sujetos pasivos que estén obligados a realizar retención sobre el IVA presuntivo.
• Las entidades del sistema financiero por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que realicen, amparados en convenios de recaudación o de débito.
• Los operadores de turismo receptivo calificadas como contribuyentes especiales o agentes de retención.

Sujetos pasivos a los que no se realiza la retención de IVA

• Contribuyentes especiales, excepto en los casos previsto en esta Resolución.
• Instituciones del Estado.
• Empresas públicas regulados por la Ley Orgánica de Empresas Públicas – LOEP.
• Compañías de aviación.
• Agencias de viaje, únicamente por el IVA causado por concepto de venta de pasajes aéreos.
• Centros de distribución, comercializadoras, distribuidores finales y estaciones de servicios que comercialicen combustible. Únicamente cuando se refieran a la adquisición de combustibles derivados de petróleo.
• Instituciones del sistema financiero, respecto a los servicios financieros gravados con tarifa de 0 de IVA.
• Compañías emisoras de tarjetas de crédito, respecto de los descuentos que por concepto de su comisión efectúen de los pagos que realicen a sus establecimientos afiliados.
• Voceadores de periódicos y revistas, y distribuidores de estos productos. Únicamente en la adquisición de periódicos y/o revistas.
• Exportadores habituales de bienes y/o servicios calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales.

Porcentajes de retención en las adquisiciones y pagos efectuados por los agentes de retención a sujetos pasivos no calificados como contribuyentes especiales

1. Retención del 30% del IVA causado:
   1. En las transferencias de bienes gravados con tarifa diferente de 0% de IVA.
   2. Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando estos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
2. Retención del 70% del IVA causado:
   1. En la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
   2. Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, cuando estos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
3. Retención del 100% del IVA causado:
   1. En la adquisición de servicios profesionales, prestados por personas naturales con título de instrucción superior.
   2. En el arrendamiento de inmuebles de personas naturales o sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.
   3. Si al adquirir bienes, servicios o derechos, se emite una liquidación de compra de bienes y prestación de servicios.
   4. En los pagos de dietas, honorarios o cualquier otro emolumento, que las sociedades, residentes o establecidas en el Ecuador reconozcan a los miembros de directorios y/o cuerpos colegiados por la asistencia a sesiones de tales entes.
   5. En los pagos que se efectúen a quienes han sido elegidos miembros de cuerpos colegiados de elección popular en entidades del sector público, exclusivamente en ejercicio de su función pública en el respectivo cuerpo colegiado.
   6. Los operadores de turismo receptivo calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales.

Porcentajes de retención en adquisiciones y pagos efectuados a sujetos pasivos calificados como contribuyentes especiales

1. Retención del 30% del IVA causado
   1. Cuando el agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de bienes gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA a otros contribuyentes especiales.
   2. Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito, sean o no calificados como contribuyentes especiales o agentes de retención. Por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, calificados como contribuyentes especiales, cuando estos efectúen transferencias de bienes gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
2. Retención del 20% del IVA causado
   1. Cuando el agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, a otros contribuyentes especiales.
   2. Las sociedades emisoras de tarjetas de crédito o débito, por los pagos que realicen a los establecimientos afiliados a su sistema, calificados como contribuyentes especiales, cuando estos efectúen prestación de servicios, cesión de derechos y en el pago de comisiones por intermediación, gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.

Los operadores de turismo receptivo, calificados como contribuyentes especiales o de los bienes o insumos, derechos y de los servicios necesarios para la producción y comercialización de los bienes, derechos y servicios que integren los paquetes de turismo receptivo facturados, a otros contribuyentes especiales, aplicarán los porcentajes de retención previstos en los literales a) y b) según corresponda.

Retención en convenios de recaudación o de débito y en consumos a través de tarjetas de débito Las instituciones financieras actuaran en calidad de agentes de retención del IVA por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que realicen, respecto de bienes, derechos o servicios gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.

Para ello, los clientes deberán proporcionar a las instituciones financieras la información necesaria, la cual incluirá la desagregación de la base imponible.

• Lo previsto en este artículo no será aplicable en transacciones realizadas a través del sistema de cobros interbancarios que administra el Banco Central del Ecuador.
• Retención en contratos de construcción
• En todos los casos, en los contratos de construcción el porcentaje de retención en la fuente de IVA será del treinta por ciento (30%) del impuesto causado, excepto si el constructor es una institución del Estado o una empresa pública regulada por la Ley Orgánica de Empresas Públicas.
• Retención en importación de servicios

Efectuaran la retención del 100% del IVA generado. Los contratos de consultoría celebrados con personas naturales o jurídicas, no residentes ni establecidas en el Ecuador, serán considerados como importación de servicios. Las retenciones previstas en este artículo serán también aplicables por parte de las entidades del sistema financiero por los pagos, acreditaciones o créditos en cuenta que realicen amparados en convenios de recaudación o de débito.

1. Retención en el pago por la importación de servicios digitales
2. Las entidades emisoras de tarjetas de crédito o débito y los intermediarios en el proceso de pago, efectuaran la retención del cien por ciento (100%) del IVA generado en la importación de servicios digitales por cuenta de sus clientes, a sujetos no residentes en el Ecuador que no se hayan registrado en el Servicio de Rentas Internas y que consten en el catastro de prestadores de servicios digitales gravados con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA.
3. Retención de IVA presuntivo en la venta de combustibles
4. Petroecuador y las comercializadoras de combustibles, en su caso, en las ventas de derivados de petróleo a las distribuidoras, deberán retener el cien por ciento (100%) de IVA calculado sobre el margen de comercialización que corresponde al distribuidor.
5. Exportadores habituales calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales
6. Los sujetos pasivos considerados exportadores habituales de bienes y/o servicios calificados por el Servicio de Rentas Internas como agentes de retención o contribuyentes especiales, retendrán el cien por ciento (100%) de IVA.

El Servicio de Rentas Internas mantendrá en su portal web institucional un catastro de los exportadores habituales de bienes y/o servicios. Los contribuyentes, podrán solicitar la inclusión en el catastro, siempre y cuando cumplan las condiciones previstas en la normativa tributaria vigente.

1. El treinta por ciento (30%) del IVA en la adquisición de bienes que se exporten, así como aquellos bienes, materias primas, insumos y activos fijos, empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten.
2. El cien por ciento (100%) del IVA causado:
   1. En la adquisición de servicios y derechos, en el pago de comisiones por intermediación y en contratos de consultoría, empleados en la fabricación y comercialización de bienes que se exporten.
   2. En los casos previstos en el literal c) respecto a los porcentajes de retención de IVA para los sujetos pasivos no calificados como contribuyentes especiales, excepto lo relacionado a los operadores de turismo receptivo.

Los mismos porcentajes de retención deberán aplicar en dichas adquisiciones, las instituciones del Estado y empresas públicas que por cuenta de un tercero coloquen recursos naturales no renovables en el exterior. Obligaciones de sujetos pasivos no calificadas como agentes de retención o contribuyentes especiales Las obligaciones tributarias y deberes formales en calidad de agente de retención que surjan por la emisión de liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios, por parte de sujetos pasivos no calificados como agentes de retención o contribuyentes especiales, deberán ser cumplidas por el periodo mensual o semestral en el cual se emitieron.

• Transferencias de bienes y cesión de derechos a título gratuito
• En los casos de transferencias de dominio de bienes muebles de naturaleza corporal y cesión de derechos, a título gratuito, que se encuentren gravadas con tarifa diferente de cero por ciento (0%) de IVA, no procederá retención.
• Sobre la retención

• Cuando un agente de retención adquiera en una misma operación, bienes, derechos o servicios sujetos a diferentes porcentajes de retención de IVA, la misma se realizará sobre el valor del bien, derecho o servicio en el porcentaje que corresponda a cada uno de ellos, según lo previsto en esta Resolución. De no poderse diferenciar los porcentajes de retención, se aplicará el porcentaje mayor.
• La retención deberá realizarse en el momento en el que se pague o acredite en cuenta el valor por concepto de IVA contenido en el respectivo comprobante de venta. En el caso de importación de servicios digitales, la retención se efectuará al momento del pago realizado por parte de un residente o un establecimiento permanente de un no residente en el Ecuador.
• Los agentes de retención de IVA expedirán un comprobante de retención por cada operación sujeta a retención de dicho impuesto. Aquellos que emitan comprobantes de retención a través de mensajes de datos y firmados electrónicamente, deberán emitir el respectivo comprobante de retención, inclusive en los casos en los cuales no proceda la misma. Los contribuyentes especiales, instituciones del Estado, y las empresas públicas reguladas por la LOEP, podrán emitir un solo comprobante de retención por las operaciones realizadas durante cinco (5) días consecutivos, respecto de un mismo cliente.

DISPOSICIÓN DEROGATORIA ÚNICA, – Deróguese la Resolución Nro. NAC-DGERCGC15- 00000284, publicada en el Suplemento del Registro Oficial Nro.473, de 6 de abril 2015. La presente resolución entrará en vigencia una vez publicadas en el Registro Oficial, y conforme lo establecido en el Código Tributario.

¿Qué es un deudor tributario ejemplo?

Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la prestación tributaria como contribuyente o responsable. Contribuyente es aquél que realiza, o respecto del cual se produce el hecho generador de la obligación tributaria.

¿Cómo se clasifican los ingresos para efectos tributarios?

Estos ingresos se dividen en directos e indirectos. Los ingresos tributarios directos corresponden a impuestos que recaen directamente sobre la renta o la riqueza de las personas y las empresas, mientras que los ingresos tributarios indirectos son aquellos que recaen sobre los consumos que realizan.

¿Qué significa renta para efectos tributarios?

¿Qué es la Renta? – En el sentido tributario, renta son todos los ingresos que constituyan utilidades o beneficios que rinda una cosa o actividad y todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciban o devenguen, cualquiera que sea naturaleza, origen o denominación (Definición del artículo 2° N° 1 de la Ley sobre Impuesto a la Renta ),

¿Cuánto dinero te quita el SAT?

Asesoría – Es importante acercarse a un Contador para asegurarse que la Contabilidad está en orden, además de usar la tecnología para tener mayor control de los pagos y saldos con proveedores. Desde el punto de vista administrativo, un software empresarial con funcionalidades de cuentas por pagar ayuda a tener reportes o estados de cuenta de lo adquirido a los proveedores y ver los saldos pendientes, asimismo si incluye funcionalidades para automatizar la relación con los proveedores se pueden tener visión de quienes son, frecuencia de compra y, nuevamente, estados de cuenta para dar seguimiento a los pagos y recepción de facturas electrónicas.

1. Entre otros beneficios, la administración, control y captura de las facturas, así como el acceso oportuno de reportes y análisis del comportamiento con los proveedores para mejorar la administración de la empresa.
2. Mantener relaciones sólidas y saludables con los proveedores puede tener ventajas para tu negocio.

Asegúrate de no tener saldos por pagar con proveedores para evitar las deudas. : ISR o ISPT (Impuesto sobre el producto del trabajo): ¿cómo hacer su cálculo?

¿Cuánto tengo que pagar al SAT?

¿Cómo calcular cuánto tengo que pagar en impuestos? – El Servicio de Administración Tributaria tiene establecidos unos montos con los que se calcula la base gravable del año a pagar, que establece según tus ingresos. El documento que se publicó en 2021 contiene las tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo del impuesto.

Así, quienes en 2022 tuvieron ingresos entre los 0 y 7.735 pesos mexicanos, deben pagar 0 pesos de impuestos. Los montos de la cuota fija de impuestos a pagar van aumentando según aumente la cantidad de dinero, según la tabla de Tarifa para el cálculo del impuesto de 2022. La normativa permite hacer deducciones personales en la declaración anual.

Estas son “gastos que como contribuyente tienes derecho a disminuir de tus ingresos acumulables” en la declaración de renta anual, según el SAT, Algunas de estas deducciones son de salud como honorarios por servicios médicos, gastos hospitalarios y medicinas, análisis y exámenes médicos, aparatos de rehabilitación, prótesis; pago de servicios de educación, según los topes del SAT; así como gastos fúnebres, intereses de créditos hipotecarios, etc.

¿Por qué tengo saldo a cargo en el SAT?

En qué consiste este derecho – Cuando tengas saldo a favor podrás solicitar las devoluciones que te correspondan. Esto ocurre cuando al efectuar el cálculo de tus impuestos, resulta que pagaste más de lo que debías, por lo que puedes solicitar ante el SAT que te sea devuelta la cantidad.

¿Cómo se clasifican los tributos en España?

Cuando hablamos del Sistema Tributario Español, tenemos que saber que existen tres categorías de tributos : las tasas, las contribuciones especiales y los impuestos ( Art.2.2 LGT ). La finalidad principal de los tributos es obtener ingresos para financiar el gasto público.

¿Qué son tributos y clasificacion?

Los tributos son prestaciones obligatorias, establecidas en virtud de una ley que se satisfacen generalmente en dinero y que el Estado exige, sobre la base de la capacidad contributiva de sus agentes económicos, con el propósito de obtener los ingresos públicos necesarios para cumplir sus finalidades específicas de

¿Cuáles son los elementos de la obligación tributaria?

Los elementos de la obligación tributaria son: los sujetos, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. Estos elementos son presupuestos de la obligación tributaria, por lo que deben estar fijados directamente en la ley.